嵌入式软件退税的步骤如下:
核算销售额
将嵌入式软件与其他产品的销售额分开核算。
销售额的计算公式为:嵌入式软件销售额 = 嵌入式软件与其他产品销售额合计 - 计算机硬件、机器设备成本 × (1 + 成本利润率)。
计算应纳税额
销项税额 = 销售额 × 13%。
进项税额 = 可抵扣的进项税额。
应纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额。
即征即退税额 = 应纳增值税额 - 销售额 × 3%。
提交退税材料
包括软件产品登记证书、著作权登记证书、检测报告、财务报表等。
需要在每月规定的时间内(如15日至30日)提交完整的材料。
税务机关审核
税务机关会对提交的材料进行审核,并依据规定计算退税款。
税务机关还会对纳税人的生产或采购成本进行重点检查,确保核算的准确性。
退税款到账
审核通过后,财政部门会将退税款划拨至企业的银行账户。
此外,申请嵌入式软件退税的步骤还包括:
申请资格认定
企业向主管税务机关提出嵌入式软件增值税即征即退资格认定申请。
在申请过程中,需提交软件产品登记证书、著作权登记证书、检测报告等相关材料。
按月申报退税
获得资格认定后,企业按月向主管税务机关申报退税。
申报过程中,需提供嵌入式软件产品的销售收入、成本及应纳增值税额等数据。
项目准备阶段
协助企业申请软件著作权,这一过程通常需要30到60个工作日。
到税局进行项目备案申请,同时配合企业规范合同和发票,并开展成本核算工作,整个项目规划阶段大约需要一个月的时间。
申报阶段
在每个月的15号到30号,将退税资料提交到税局。
当资料审核无误后,地方财政会在20个工作日内把奖励资金汇到企业的对公账户。
建议企业在申请退税前,确保所有相关材料和手续都齐全,并且严格按照规定的流程和时间节点进行操作,以提高退税成功率。